Dicas Gráfico Financeiro

  Índice analítico

1. Introdução
2. Gráfico Financeiro
3. Significado de cada item
4. Primeira regra: Grandes Picos e Harmonia
5. Segunda regra: Observar a linha verde
6. Terceira regra: linha vermelha e linha amarela

Introdução

O gráfico financeiro foi criado para uso prático de pequenos comerciantes e/ou empresários, com intuito de facilitar o controle do negócio de uma forma simples e fácil. Não exige conhecimentos técnicos, permitindo uma visão geral da situação financeira atual da empresa, onde são consideradas a receita, custos fixos e variáveis, ponto de equilíbrio e lucro líquido. A partir desse gráfico o interessado poderá avaliar o desempenho do negócio, permitindo a tomada de decisões com maior precisão e certeza. Cumpre ressaltar que o presente trabalho não substitui a atividade de Contabilidade, Gestão empresarial e financeira, nem representa trabalho técnico científico, mas tão somente uma nova forma de visualização simplificada da situação da empresa.

Durante a explicação de seu funcionamento e itens que o compõem, serão utilizados dados reais de uma empresa que em 2003 passou por diversas dificuldades. 

Inicialmente, podem parecer meros rabiscos cruzados sem qualquer significado, mas no decorrer das explicações perceberemos que é possível extrair diversas informações preciosas, muitas vezes as mesmas informações ora dominadas e ocultadas por grandes administradores, contadores e empresários.

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Gráfico Financeiro

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Significado de cada item

Cumpre esclarecer cada item que compõe o gráfico para facilitar a identificação e aplicação das regrinhas:

Linha rosa: Representa a receita da empresa, ou seja, todo o dinheiro recebido pela empresa em razão da atividade empresarial. Nada mais é que o faturamento da empresa em cada mês do ano.

Linha Vermelha: Representa todos os custos fixos da empresa em determinado mês, ou seja, aqueles custos que oneram a atividade empresarial com freqüência mensal. São os custos que a empresa sempre paga por mês para girar o negócio. Por ex. conta de água, luz, gás, aluguel etc. 

Linha Amarela: Representa os custos variáveis, ou seja, aqueles custos que não são freqüentes e que variam no tempo, mas são custeados pela empresa conforme a necessidade.

Linha Azul: Representa o lucro líquido da empresa, ou seja, o lucro obtido com a exploração da atividade empresarial.O lucro líquido é o lucro real da empresa, isto é, tudo aquilo que entrou no mês ou ano descontados todos os custos.

Linha Verde: Representa o ponto de equilíbrio, é exatamente o ponto limítrofe entre as entradas e as saídas, ou seja, é o equilíbrio das contas da empresa determinando se há prejuízo ou lucro.   

Obs: caso você esteja com dúvidas de como fazer os cálculos clique aqui e veja instruções dos cálculos empresariais.

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Primeira regra: Grandes picos e harmonia

Quando a linha rosa e linha azul  estiverem com grandes picos, variando muito no decorrer dos meses, é sinal de que a empresa está com problemas estruturais, de qualidade dos produtos ou serviços, ou econômicos. Seja em razão de grande competitividade no mercado, perda de clientes, falta de clientes, problemas com o produto ou serviço que estão acarretando no desinteresse do consumidor, essas variações indicam que a empresa está instável, em um ciclo vicioso muito ruim que pode levar a quebra, devendo o administrador rever as estratégias de vendas, a qualidade do produto ou serviço, a aceitação e alterações no mercado consumidor, bem como fatores internos e externos que possam influenciar a atividade empresarial. 

Quando a linha rosa  e linha azul estiverem com pequenas variações, formando curvas harmônicas, constantes e uniformes, é sinal de estabilidade, e que há boa aceitação do público consumidor pelo produto ou serviço, com competitividade razoável. Há uma freqüência grande de clientes fieis que sempre estão comprando ou utilizando os serviços. 

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Segunda regra: Observar a linha verde

A Linha Verde é de suma importância, pois é através dela que se verificará se a empresa está bem financeiramente, tendo lucro, ou em iminente quebra, tendo prejuízo reiterado.

Haverá lucro e progresso quando as linhas rosa  e azul estiverem acima da verde. Quando as linhas rosa e azul estiverem acima da linha verde é sinal que a empresa está muito bem no mercado, vendendo muito ou prestando muitos serviços, em volume muito grande, com grandes lucros, com controle dos custos fixos e variáveis, indicando boa atuação econômica, financeira e administrativa.

Se a linha rosa  estiver acima da linha verde e a azul abaixo da linha verde, é um sinal de atenção. Algo não está funcionando como deveria. A empresa nessa situação gera lucro, mas em menor quantidade. Tudo indica que há a necessidade de maiores investimentos para melhoria da estrutura, da qualidade dos produtos ou serviços, controle dos custos fixos e variáveis, ou da estratégia de vendas, para que a linha azul e rosa voltem a ficar acima da verde, conforme a hipótese anterior.

Haverá prejuízo e início de quebra se ambas as linhas rosa  e a azul estiverem abaixo da linha verde. Nesse caso, estará claro que a empresa possui todo tipo de problemas, acarretando em grande instabilidade e rumo à quebra, devendo o administrador rever todas a estrutura da empresa, qualidade dos produtos ou serviços e os custos fixos e variáveis. 

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Terceira regra: linha vermelha e linha amarela

Certamente os custos fixos e variáveis são os grandes vilões de qualquer empresa. São eles que, também, influenciam no lucro da empresa.

A linha Linha Vermelha deve sempre estar abaixo da linha Linha Amarela ou próxima desta, e ambas devem estar sempre em níveis menores. O controle dos custos fixos e variáveis é de suma importância, pois quanto menores os custos maior será a possibilidade de lucro. Produz-se a um custo menor, para vender com um lucro maior, sem alterar o preço de venda e a competitividade no mercado. Essa é a estratégia: produzir muito, por um custo menor, vendendo a um preço competitivo, e principalmente, com uma margem de lucro muito maior.

Quando as linhas Linha Vermelha e Linha Amarela estiverem em níveis menores, sem grandes picos e variações bruscas, estaremos diante de uma situação agradável de controle dos custos, benéfica para a definição do preço de venda do produto ou serviço que, certamente, será competitivo no mercado, e por conseguinte o lucro será naturalmente maior. Quando o custo da produção é mais barato, em conseqüência, é possível aumentar a margem de lucro, sem afetar a competitividade da empresa.

Quando as linhas Linha Vermelha e Linha Amarela estiverem em níveis altos, com grandes picos e variações bruscas, estaremos diante de um cenário extremamente negativo e prejudicial, que acarretará na diminuição do lucro líquido e conseqüente prejuízo para a empresa. Será difícil definir um preço de venda do produto ou serviço com margem de lucro satisfatória. Nessa situação, a margem de lucro será bem menor, para manter a competitividade no mercado, com a manutenção da empresa. Mas se o empresário, mesmo teimoso, tendo em vista o alto custo de produção, quiser imbutir uma margem de lucro maior no preço de venda do produto ou serviço, fatalmente perderá a competitividade (o preço de venda será muito caro quando comparado com os concorrentes) e estará indo rumo à quebra. 

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